División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 21278
25 de noviembre, 2021
DFOE-CAP-1014
Licenciado
Luis Francisco Calvo Solano
Gerente General
JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELÉCTRICO DE CARTAGO
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N° DFOE-CAP-SGP-00006-2021 sobre la capacidad
de gestión institucional
Me permito remitirle el informe DFOE-CAP-SGP-00006-2021, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del seguimiento de la gestión sobre la
capacidad de gestión institucional con el objetivo brindar un panorama general sobre la
capacidad de gestión institucional, con base en el análisis del marco regulatorio y buenas
prácticas aplicables, con el propósito de promover su fortalecimiento en procura de la
generación de valor público.
Dicho informe comprende los resultados del análisis de la capacidad de gestión
institucional a partir de las dimensiones que conforman el Modelo Integrado de Gestión
Pública (MiGPS), el cual integra cuatro dimensiones -estrategia y estructura; liderazgo y
cultura; procesos e información; competencias y equipos- para el fortalecimiento de la
capacidad de gestión institucional; es decir, la articulación y preparación de los recursos
disponibles de cada entidad para cumplir sus funciones, objetivos y alcanzar los resultados.
Esas dimensiones consideran una serie de prácticas vinculadas a la gestión para
resultados, los riesgos, la calidad y el control interno en cada una de las dimensiones
definidas, cuya implementación en los subsistemas de gestión de las instituciones -financiera,
potencial humano, bienes y tecnologías de información- permite fortalecer la capacidad de
gestión institucional en procura de satisfacer las necesidades de la ciudadanía y generar valor
público mediante el desempeño eficiente y ef ...
Fecha publicación: 26/11/2021
Fecha emisión: 25/11/2021
Institución: JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELECTRICO MUNICIPAL DE CARTAGO (JASEC)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Al contestar refiérase
al oficio n.° 17570
9 de noviembre, 2021
DFOE-SOS-0334
Señora
Rita María Arce Láscarez
Presidente Junta Directiva
Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-SOS-IF-00007-2021, sobre la capacidad de
gestión financiera de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de
Cartago
Le remito el Informe n.° DFOE-SOS-IF-00007-2021, preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de
carácter especial acerca de la capacidad de gestión financiera de la Junta Administrativa del
Servicio Eléctrico Municipal de Cartago.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos
generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la
Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante
Resolución n.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta n.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho debe
designar y comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos del responsable
del expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá la tarea de conformar, actualizar,
foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones (punto 2.1.4). Asimismo, se le solicita comunicar al Órgano Contralor sobre
la(s) persona(s) a quien(es) se le asignó el rol de contacto oficial, para facilitar la comunicación
entre la persona a la que se le dirigen las disposiciones y la Contraloría General, para el
suministro ...
Fecha publicación: 12/11/2021
Fecha emisión: 08/11/2021
Institución: JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELECTRICO MUNICIPAL DE CARTAGO (JASEC)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Al contestar refiérase
al oficio n.° 17568
9 de noviembre, 2021
DFOE-SOS-0333
Señor
Luis Francisco Calvo Solano
Gerente General
Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-SOS-IF-00007-2021, sobre la capacidad de
gestión financiera de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de
Cartago
Me permito remitirle el Informe n.° DFOE-SOS-IF-00007-2021, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial acerca de la capacidad de gestión financiera de la Junta
Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos
generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la
Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante
Resolución n.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta n.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de las disposiciones contenidas
en los párrafos 4.7, 4.8, 4.9, 4.10 y 4.11, del informe de cita, es de acatamiento obligatorio y
deberá ser cumplida dentro de los plazos y términos conferidos para ello. En caso de que se
incumpla con esa disposición en forma injustificada una vez agotado el plazo otorgado para
cumplir con la disposición, este Órgano Contralor podrá iniciar una investigación para la
determinación de las eventuales responsabilidades administrativas, civiles o penales que
correspondan de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente, y así valorar la eventual
aplicación de sanci ...
Fecha publicación: 12/11/2021
Fecha emisión: 09/11/2021
Institución: JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELECTRICO MUNICIPAL DE CARTAGO (JASEC)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Al contestar refiérase
al oficio n.° 17572
9 de noviembre, 2021
DFOE-SOS-0335
Señor
José Pablo Salas Ramírez
Auditor Interno
Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-SOS-IF-00007-2021, sobre la capacidad de
gestión financiera de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de
Cartago
Para su conocimiento, remito copia del Informe n.° DFOE-SOS-IF-00007-2021, preparado
por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados
de la Auditoría de carácter especial acerca de la capacidad de gestión financiera de la Junta
Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento para la
Mejora Pública del Órgano Contralor, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar el cumplimiento de las
disposiciones que se emiten en el citado informe. Para efectos de la verificación, dicha Área
podrá solicitar expresamente a la Auditoría Interna a su cargo la colaboración en los asuntos
que requiera.
Atentamente,
Licda. Carolina Retana Valverde
Gerente de Área
CRV/LBL/JMF/mcmd
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento para la Mejora Pública, CGR
Expediente
G: 2021000272-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
2021-11-09T09:18:56-0600
] ...
Fecha publicación: 12/11/2021
Fecha emisión: 09/11/2021
Institución: JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELECTRICO MUNICIPAL DE CARTAGO (JASEC)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
.
INFORME n.° DFOE-SOS-IF-00007-2021
9 de noviembre, 2021
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
ACERCA DE LA CAPACIDAD DE GESTIÓN FINANCIERA
DE LA JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELÉCTRICO
MUNICIPAL DE CARTAGO
2021
CONTENIDO
Introducción 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO 6
ALCANCE 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA 7
METODOLOGÍA APLICADA 7
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8
Resultados 8
ESTRATEGIA Y ESTRUCTURA 8
Debilidades de estrategia y estructura que limitan la capacidad de gestión financiera 9
LIDERAZGO Y CULTURA 11
Debilidades en cuanto al liderazgo y cultura institucional que limitan la gestión financiera 12
PROCESOS E INFORMACIÓN 13
Debilidades en procesos e información que limitan la gestión financiera 14
COMPETENCIAS Y EQUIPOS 16
Debilidades relacionadas a las competencias y equipos que limitan la capacidad de la gestión
financiera 17
Conclusiones 17
Disposiciones 18
A LA JUNTA DIRECTIVA DE LA JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELÉCTRICO MUNICIPAL DE
CARTAGO 18
AL LIC. FRANCISCO CALVO SOLANO EN SU CALIDAD DE GERENTE GENERAL O A QUIEN EN SU
LUGAR OCUPE EL CARGO 19
CUADROS Y FIGURAS
CUADRO N.° 1. RESULTADOS DE JASEC - EN MILLONES DE COLONES 5
FIGURA N.° 1. CONFORMACIÓN DE LA CAPACIDAD DE GESTIÓN FINANCIERA 7
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
https://docs.google.com/document/d/1Z42vcoA9vxo3Hi3ArdSDAJVpvKxKHGWr0f-wqRtLurE/edit#heading=h.3rdcrjn
http://www.cgr.go.cr/
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
Esta auditoría tuvo como objetivo determinar si la capacidad de gestión financiera de la
Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago (JASEC) cumple con el
marco regulatorio y buenas prácticas aplicables, que permitan la mejora en su desempeño y
la generación de valor público. Lo anterior, abarcó la revi ...
Fecha publicación: 12/11/2021
Fecha emisión: 09/11/2021
Institución: JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELECTRICO MUNICIPAL DE CARTAGO (JASEC)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Al contestar refiérase
al oficio N° 11858
18 de agosto de 2021
DFOE-SOS-0138
Señor
Jose Pablo Salas Ramírez
Auditor Interno a.i.
Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago
Estimado señor:
Asunto: Se atiende consulta relacionada con el seguimiento que debe dar la
auditoría interna a la implementación de los aspectos de mejora
continua indicados en el informe n.° DFOE-EC-SGP y si tales acciones
deben ser incluidas en el Informe de desempeño al Jerarca
I. OBJETO DE LA CONSULTA
Nos referimos a su oficio n.° AUDI-274-2021 del 28 de junio del 2021, por medio del
cual solicita el criterio de la Contraloría General con respecto a si le corresponde a la
auditoría interna consultante dar seguimiento a la implementación de los aspectos de
mejora continua indicados en el informe n.° DFOE-EC-SGP y si tales acciones deben ser
incluidas en el Informe de desempeño al Jerarca.
II. SOBRE LA POTESTAD CONSULTIVA
De previo a proceder con el análisis de la consulta planteada, es necesario realizar
algunas precisiones en relación con la potestad consultiva que ostenta el Órgano
Contralor. En primer término, cabe señalar que dicha función fue prevista en el numeral
29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República (n.° 7428), la cual fue
complementada mediante la emisión del Reglamento sobre la recepción y atención de
consultas dirigidas a la Contraloría General (n.° R-DC-197-2011).
En dicha norma reglamentaria, se señalan los requisitos y lineamientos que rigen la
potestad consultiva de la Contraloría General de la República. Así, por medio del artículo
2, se dispuso que el Órgano Contralor debe: “(...) atender las gestiones que le dirijan los
sujetos consultantes en las materias de su competencia constitucional y legal”.
Aunado a lo anterior, en el artículo 7 se estableció: “(...) Los dictámenes que emita
la Contraloría Genera ...
Fecha publicación: 13/08/2021
Fecha emisión: 11/08/2021
Institución: JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELECTRICO MUNICIPAL DE CARTAGO (JASEC)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
División Jurídica
Nº 11489-2021
DJ-1117
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. DIVISIÓN JURÍDICA. San José a las
nueve horas cuarenta y seis minutos del cinco de agosto de dos mil veintiuno
Procedimiento administrativo de la Hacienda Pública n.° CGR-PA-2018003160 seguido
contra: Marco Lino Mora Ramírez, portador de la cédula de identidad n.° 303390904, Luis
Héctor Tabares de Tolentino Carvajal, cédula de identidad n.° 302830004, Gaudy María
Piedra Martínez, cédula de identidad n.° 303390888, Juan José Cordero Gómez, portador de
la cédula de identidad n.° 304430809, Luis Francisco Calvo Solano, cédula de identidad n.°
303530598, Juan Antonio Solano Ramírez, cédula de identidad n.° 106890115; Jorge Arturo
López Murillo, cédula de identidad n.° 303900638 y la empresa HUAWEI TECHNOLOGIES
COSTA RICA S.A, cédula jurídica n.° 3-101- 499588.
RESULTANDO
I- Mediante la resolución n.° 08080-2018 (DJ-0753) de las 11:34 horas del 11 de junio de
2018, se dispuso la imposición de las medidas cautelares que pesaban sobre los bienes
inmuebles: Finca: N.° 102936-001. Finca cuya descripción es la siguiente: terreno de
agricultura, situada en el distrito 8-Tierra Blanca, cantón 1.- Cartago, de la provincia de
Cartago, linderos: Norte: Alfredo Sanabria, Sur: Camino Público, Este: Guido Quesada,
Oeste: Camino Público y Dagoberto Garita. A nombre de Luis Héctor Tabares de Tolentino
Carvajal, cédula de identidad N.° 302830004. Finca: N.° 185395-000. Finca cuya descripción
es la siguiente: terreno para construir, situada en el distrito 1-San Rafael, cantón
7-Oreamuno, de la provincia de Cartago, linderos: Norte: Carlos Alberto Díaz Olsen, Sur:
Carlos Alberto Díaz Olsen, Este: Calle Pública de 14 metros, Oeste: María Luisa Villalta
Loaiza. A nombre de Luis Héctor Tabares de Tolentino Carvajal, cédula de identidad N.°
302830004. Finca: N.° 191797-000. Finca cuya descripción es la siguiente: terreno para
construir, lote N° 92, situada en distrito 5- Llanos de Santa L ...
Fecha publicación: 05/08/2021
Fecha emisión: 05/08/2021
Institución: JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELECTRICO MUNICIPAL DE CARTAGO (JASEC)
Emite: División Jurídica
Tipo documental: RESOLUCION
Proceso: COMUNICACION- SEGUIMIENTO DE LA SANCION
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
R-DCA-00688-2021
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Contratación Administrativa.
San José, a las trece horas con dieciséis minutos del veintiuno de junio del dos mil veintiuno.----
RECURSO DE APELACIÓN interpuesto por la empresa AJIP INGENIERÍA LTDA., en contra
del acto que declaró infructuosa la CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA promovida por
la FUNDACIÓN COSTA RICA CANADÁ para la contratación de una persona jurídica para la
construcción de obras de infraestructura en espacios públicos de Tierra Prometida, en Pérez
Zeledón.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RESULTANDO
I. Que el veintiséis de abril de dos mil veintiuno la empresa AJIP Ingeniería Ltda., interpuso ante
este órgano contralor recurso de apelación en contra del acto que declaró infructuosa la indicada
contratación directa concursada promovida por la Fundación Costa Rica Canadá.-------------------
II. Que mediante auto de las once horas con dieciséis minutos del veintiocho de abril de dos mil
veintiuno esta División requirió el expediente administrativo del concurso, lo cual fue atendido
mediante oficio No. FVR-GG-085-2021 del veintinueve de abril de dos mil veintiuno y
documentación adjunta incorporada en el expediente digital del recurso de apelación.--------------
III. Que mediante auto de las siete horas cuarenta y seis minutos del once de mayo de dos mil
veintiuno esta División otorgó audiencia inicial a la Fundación Costa Rica Canadá. Dicha
audiencia fue atendida por la Fundación mediante documentación incorporada al expediente
digital del recurso de apelación.-------------------------------------------------------------------------------------
IV. Que mediante escrito del veinte ...
Fecha publicación: 24/06/2021
Fecha emisión: 21/06/2021
Institución: FUNDACION COSTA RICA CANADA
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
AUDIENCIA ESPECIAL
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Contratación
Administrativa. San José, a las catorce horas un minuto del veinte de mayo de dos mil
veintiuno. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------
RECURSO DE APELACIÓN interpuesto por AJIP INGENIERÍA LTDA en contra del acto
que declaró infructuosa la CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA promovida por la
FUNDACIÓN COSTA RICA CANADÁ para la contratación de una persona jurídica para
la construcción de obras de infraestructura en espacios públicos de Tierra Prometida, en
Pérez Zeledón.----------------------------------------------------------------------------------------------------
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 190 del Reglamento a la Ley de
Contratación Administrativa, se confiere AUDIENCIA ESPECIAL a la APELANTE, por el
plazo improrrogable de TRES DÍAS HÁBILES, contados a partir del día siguiente a la
notificación del presente auto, para que se refiera a las argumentaciones que en contra de
su oferta realizó la Fundación Costa Rica Canadá al momento de contestar la audiencia
inicial. Para la contestación de la presente audiencia se le indica a la apelante que el
escrito de respuesta a la audiencia inicial así como sus respectivos anexos por parte de la
Fundación se encuentran disponibles en los folios 23 y 24 del expediente digital de la
apelación, documentación que se encuentra registrada con el número de ingreso NI
14147-2021. El expediente digital de esta gestión es el no. CGR-REAP-2021002917 el
cual puede ser consultado en el sitio web de esta Contraloría General www.cgr.go.cr,
acceso en la pestaña “consultas”, seleccione la opción “consulte el estado de su trámite”,
acceso denomina ...
Fecha publicación: 20/05/2021
Fecha emisión: 20/05/2021
Institución: FUNDACION COSTA RICA CANADA
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: AUDIENCIA
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
AUDIENCIA INICIAL
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Contratación Administrativa.
San José, a las siete horas cuarenta y seis minutos del once de mayo de dos mil veintiuno.-------
RECURSO DE APELACIÓN interpuesto por AJIP INGENIERÍA LTDA en contra del acto que
declaró infructuosa la CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA promovida por la
FUNDACIÓN COSTA RICA CANADÁ para la contratación de una persona jurídica para la
construcción de obras de infraestructura en espacios públicos de Tierra Prometida, en Pérez
Zeledón.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De conformidad con lo establecido en el artículo 86 de la Ley de Contratación Administrativa, el
numeral 190 del Reglamento a dicha ley, y por acuerdo del órgano colegiado, se admite para su
trámite el recurso de apelación interpuesto, y se confiere AUDIENCIA INICIAL por el plazo
improrrogable de CINCO DÍAS HÁBILES contados a partir del día siguiente a la notificación del
presente auto, a la FUNDACIÓN COSTA RICA CANADÁ para que manifieste por escrito lo
que a bien tenga con respecto a los alegatos formulados por la apelante en su escrito de
interposición del recurso, y del mismo modo para que aporte u ofrezca las pruebas que estime
oportunas y señale correo electrónico para recibir notificaciones. Se le indica a la
Fundación que con la respuesta a la audiencia inicial deberá señalar medio para recibir
notificaciones bajo el entendido que de no atender esta prevención, de conformidad con los
artículos 3, 8 y 14 del Reglamento de Notificaciones de los Productos que emite la División de
Contratación Administrativa de la Contraloría General de la República, se procederá con la
notificación automática ...
Fecha publicación: 11/05/2021
Fecha emisión: 11/05/2021
Institución: FUNDACION COSTA RICA CANADA
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: ANALISIS DE ADMISIBILIDAD DE RECURSOS DE APELACION